Daň z prenájmu nehnuteľností: Kto a kedy musí platiť?
V prípade prenájmu nehnuteľností v Slovenskej republike nie sú všetci prenajímatelia povinní platiť daň z prenájmu. Kľúčovým faktorom, ktorý ovplyvňuje túto povinnosť, je suma 500 eur. Ak ste prenajímateľ a prichádzate do styku s daňovými otázkami, mali by ste byť oboznámení s miestnymi predpismi a postupmi. Podľa informácií Finančnej správy, ak prenajímate nehnuteľnosť na základe nájomnej zmluvy a nie na základe živnostenského oprávnenia, vaše príjmy z prenájmu sa považujú za zdaniteľný príjem.
Zdaniteľné príjmy z prenájmu sú oslobodené od dane do výšky 500 eur za príslušné zdaňovacie obdobie. To znamená, že ak vaše celkové príjmy z prenájmu nepresiahnu túto sumu, nebudete musieť platiť žiadnu daň, a nemusíte podávať daňové priznanie. Ak však vaše príjmy presiahnu 500 eur, budete povinní túto sumu priznať a odviesť daň z príslušného prebytku.
Podávanie daňového priznania
Každý prenajímatel, ktorého príjmy z prenájmu presahujú sumu 500 eur, musí podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby. Ak sú vaši zdaniteľné príjmy za zdaňovacie obdobie, ktoré sa týka roku 2025, celkovo vyššie ako 2 876,90 eur, nevyhnutne podáte daňové priznanie. Celkový súčet vašich zdaniteľných príjmov zahŕňa nielen príjmy z prenájmu, ale aj iné zdroje, ako sú príjmy zo zamestnania alebo podnikania.
Pri vypĺňaní daňového priznania si môžete uplatniť oslobodenie od dane vo výške 500 eur. To znamená, že ak váš príjem z prenájmu bol v roku 2025 1 550 eur, po uplatnení oslobodenia zostáva na zdanenie suma 1 050 eur. Ak však máte aj iné príjmy, ktoré spolu s prenájom presiahnu stanovený limit, stanete sa povinným prispievateľom na daňovom poli.
Príklady z praxe
V prvom príklade je zobrazený starobný dôchodca, ktorý mal v roku 2025 príjem z prenájmu vo výške 2 000 eur. Po uplatnení oslobodenia 500 eur mu zostáva 1 500 eur na zdanenie. Keďže však nemal iné zdaniteľné príjmy, povinnosť podať daňové priznanie mu nevzniká, pretože celkový príjem nepresiahol 2 876,90 eur.
V druhom prípade má daňovník príjmy z prenájmu vo výške 1 550 eur spolu s príjmom zo zamestnania vo výške 5 000 eur. Po odpočítaní oslobodenia z prenájmu (1 550 – 500 eur) je jeho zdaniteľný príjem 1 050 eur. Celkový príjem (5 000 + 1 050) presahuje 2 876,90 eur, takže je povinný podať daňové priznanie.
Naopak, tretí prípad ukazuje daňovníka, ktorý mal príjmy z prenájmu vo výške 400 eur. Pri uplatnení oslobodenia 500 eur nemá žiadny zdaniteľný príjem, a preto nie je povinný podávať daňové priznanie, pretože jeho príjmy nepresiahli povolený limit.
